中國(guó)節(jié)能服務(wù)網(wǎng)：付款條款是EPC項(xiàng)目合同中雙方關(guān)注的焦點(diǎn)之一，直接關(guān)系雙方經(jīng)濟(jì)利益，但筆者對(duì)近百個(gè)實(shí)際實(shí)施的項(xiàng)目合同進(jìn)行調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，很多項(xiàng)目合同的付款 條款存在漏洞或隱患。雖然不是所有的漏洞或隱患都轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，但是，如不加以防范，等亡羊再補(bǔ)牢，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司而言，恐怕失掉 的不僅是幾頭羊，甚至?xí)⑿量嚅_(kāi)拓的市場(chǎng)拱手讓與他人。筆者對(duì)國(guó)外EPC項(xiàng)目合同和國(guó)內(nèi)常用EPC合同進(jìn)行了比較研究，結(jié)合EPC項(xiàng)目合同在實(shí)際操作中出 現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了實(shí)證分析，就EPC項(xiàng)目合同付款條款約定提出完整的建議。

　　本文所稱(chēng)付款，無(wú)特殊說(shuō)明時(shí)，僅指項(xiàng)目節(jié)能收益的分享款項(xiàng)。需要說(shuō)明的是，在具體項(xiàng)目合同中，除了節(jié)能收益的分享款外，付款可能包括其它款項(xiàng)的支付。 如在節(jié)能量保證型合同中，還會(huì)約定，節(jié)能量未達(dá)到承諾的指標(biāo)時(shí)，ESCO要對(duì)用能單位進(jìn)行補(bǔ)償。有的項(xiàng)目合同屬于混合型合同，改造項(xiàng)目中一部分設(shè)備屬于買(mǎi) 賣(mài)，需要由用能單位支付貨款。有的項(xiàng)目，會(huì)約定在分享期屆滿(mǎn)前，由用能單位一次性付款買(mǎi)斷項(xiàng)目。對(duì)其他款項(xiàng)的付款約定，本文不做專(zhuān)門(mén)論述。

　　EPC項(xiàng)目合同中付款條款的要素

　　合同條款的目的是為了履行，因而要求條款要明確，根據(jù)條款約定，可以確定哪一方的義務(wù)，這項(xiàng)義務(wù)應(yīng)該在什么時(shí)間什么地點(diǎn)以什么方式履行。一般而言，付 款條款就是要明確付款義務(wù)人、付款金額、付款時(shí)間和付款方式。因?yàn)楦犊畹攸c(diǎn)雙方一般并不介意，而且大多數(shù)商務(wù)合同的付款可以通過(guò)網(wǎng)上銀行電子劃撥，一般無(wú) 需付款條款就付款地點(diǎn)單獨(dú)約定。EPC項(xiàng)目合同中的付款義務(wù)人是用能單位，是毫無(wú)疑議的，無(wú)需特別強(qiáng)調(diào)。EPC項(xiàng)目有其自身的特點(diǎn)，在EPC項(xiàng)目中一個(gè)完 整的付款條款，應(yīng)當(dāng)包括分享期間、付款金額或付款金額的確定方式、付款時(shí)間或付款條件、付款方式、付款程序、付款督促措施五個(gè)要素。

　　(1)分享期間。分享型合同能源管理項(xiàng)目的收款來(lái)源于節(jié)能收益，收益分享期限是ESCO可以從項(xiàng)目節(jié)能收益中分享節(jié)能收益的期限。

　　(2)付款金額或付款金額的確定方式。用能單位的付款金額通常是通過(guò)約定分享比例而確定，分享比例可以是固定的比例，也可以是變化的比例。在具體項(xiàng)目 中，也有約定固定金額的情況或附加其他條件的情況。但無(wú)論如何約定，使付款金額能夠盡可能方便的確定下來(lái)，才是一項(xiàng)好的條款。

　　(3)付款時(shí)間或付款條件。EPC項(xiàng)目的付款通常不是一次性付款，而是若干次完成，EPC項(xiàng)目合同的付款時(shí)間體現(xiàn)為付款的進(jìn)度。

　　(4)付款方式。付款方式是指通過(guò)何種支付工具付款，如現(xiàn)金、票據(jù)(支票、匯票、本票)、匯款或?qū)嵨铩?

　　(5)付款程序。付款程序是為了明確付款的具體流程，這一環(huán)節(jié)常常被當(dāng)事人所忽視。在合同履行過(guò)程中，易導(dǎo)致無(wú)所遵循，或各自要求按各自流程，從而導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議。付款程序不僅體現(xiàn)在如何辦理付款的手續(xù)上，也會(huì)直接影響收款人的利益。

　　(6)督促和保障措施。督促和保障措施是督促付款義務(wù)人按約定付款的約定。這一項(xiàng)內(nèi)容通常為合同設(shè)計(jì)者所忽視，通過(guò)約定付款義務(wù)積極履行受益和消極履行受損的導(dǎo)向措施，可以建立合同內(nèi)部的約束機(jī)制，有利于合同的履行。

　　EPC項(xiàng)目合同中付款條款存在的問(wèn)題

　　筆者對(duì)近百個(gè)EPC項(xiàng)目合同進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)對(duì)實(shí)踐中的EPC項(xiàng)目合同付款條款分析發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)較為普遍的問(wèn)題：一是金額不明或不易確定;二是付 款時(shí)間約定不明;三是無(wú)付款程序約定;四是無(wú)付款督促措施。不明確分享期的起止時(shí)間，可能導(dǎo)致付款義務(wù)不明。節(jié)能量認(rèn)定存在分歧，分享比例不明確，也會(huì)導(dǎo) 致付款金額不確定。付款時(shí)間不明確導(dǎo)致付款遲延的違約責(zé)任不能確定，也會(huì)使付款督促措施失靈。無(wú)付款程序的約定，往往會(huì)在主張付款時(shí)被動(dòng)地滿(mǎn)足用能單位提 出的條件。如因發(fā)票約定不明，有的用能單位在付款時(shí)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票。ESCO要么自己申請(qǐng)成為一般納稅人直接開(kāi)票，要么通過(guò)設(shè)備供應(yīng)商或其他具有一般 納稅資格的單位向用能單位增值稅票。通過(guò)其他單位開(kāi)票存在法律風(fēng)險(xiǎn)。為此申請(qǐng)成為一般納稅人，稅收優(yōu)惠政策不能享受，項(xiàng)目利潤(rùn)受到負(fù)面影響。缺少付款督促 措施，會(huì)使ESCO失去利用合同自身的激勵(lì)和懲罰機(jī)制督促用能單位履行付款義務(wù)的機(jī)會(huì)。有的很多合同照搬參考合同文本，導(dǎo)致合同條款千篇不律，不能很好地 適用項(xiàng)目需要。

　　EPC項(xiàng)目合同中付款條款的構(gòu)建

　　參考文本付款條款主要體現(xiàn)在第4節(jié)關(guān)于節(jié)能效益分享方式一節(jié)中。這一約定適用的模式是，雙方事先約定節(jié)能效益分享比例，根據(jù)確認(rèn)的節(jié)能量計(jì)算付款金 額，向用能單位提出付款請(qǐng)求，用能單位付款后由ESCO開(kāi)具發(fā)票。實(shí)踐中，項(xiàng)目的具體情況千差萬(wàn)別，這一模式并不能滿(mǎn)足所有項(xiàng)目需要。在使用參考合同文本 時(shí)，需根據(jù)項(xiàng)目具體情況加以變通。筆者根據(jù)EPC項(xiàng)目的特點(diǎn)，在研究EPC項(xiàng)目合同參考文本和國(guó)外合同文件的基礎(chǔ)上，給合國(guó)內(nèi)法律環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境，綜合 EPC項(xiàng)目實(shí)踐就EPC項(xiàng)目付款條款的構(gòu)建提出以下建議，供讀者參考：

　　付款條款構(gòu)建基本原則

　　付款條款應(yīng)

　　(1)滿(mǎn)足具體項(xiàng)目需要;(2)符合稅收優(yōu)惠和申請(qǐng)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金規(guī)定;(3)具有可操作性。不同項(xiàng)目有其身的特點(diǎn)，合同雙方有不同的需求，付款條款必 須滿(mǎn)足項(xiàng)目的具體需要。對(duì)于擬申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的項(xiàng)目而言，項(xiàng)目合同是必備的文件，付款條款應(yīng)符合相關(guān)政策要求。合同條款的目的是履行，具 有可操作性的合同條款才能方便雙方履行合同。

　　關(guān)于分享期

　　約束性要求。分享期從經(jīng)濟(jì)性上考慮，應(yīng)短于改造項(xiàng)目預(yù)期的使用壽命，否則不符合EPC項(xiàng)目的特征。從法律上考慮，國(guó)內(nèi)有些地方對(duì)公共機(jī)構(gòu)EPC項(xiàng)目的 分享期有限制性規(guī)定，在約定分享期時(shí)應(yīng)不長(zhǎng)于規(guī)定的期限。例如，《河南省公共機(jī)構(gòu)合同能源管理(暫行)辦法》規(guī)定，“合同期限原則上不超過(guò)5年，新技術(shù)、 新產(chǎn)品應(yīng)用或者固定資產(chǎn)投資較大的項(xiàng)目可以適當(dāng)延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不超過(guò)10年”。分享期實(shí)質(zhì)內(nèi)容是ESCO有權(quán)從用能單位獲得節(jié)能收益的期間，不論分享的比例如 何(分享比例可以從1%-100%)，只要有分享，均應(yīng)計(jì)算為分享期。

　　選擇的余地。(1)封閉或開(kāi)放。分享期可以是封閉的，也可以是開(kāi)放的。所謂封閉的，是指固定的時(shí)間段，如某年某月某日到某年某月某日。所謂開(kāi)放，是指 在簽訂合同時(shí)并不能具體確定期間的確切時(shí)長(zhǎng)，或不能確定具體的期間起點(diǎn)或期間終點(diǎn)。比如，有的項(xiàng)目約定分享期從項(xiàng)目安裝調(diào)試完成并經(jīng)用能單位驗(yàn)收通過(guò)后開(kāi) 始計(jì)算分享期。有的項(xiàng)目約定分享的節(jié)能收益總金額，約定用能單位實(shí)際付款金額達(dá)到總金額時(shí)分享期終止。(2)連續(xù)或斷續(xù)。通常是連續(xù)的分享期，理論上也可 以是斷續(xù)的，雖然實(shí)踐中約定斷續(xù)分享期的項(xiàng)目十分少見(jiàn)，但在具體項(xiàng)目存在約定斷續(xù)分享期的可能性。(3)延長(zhǎng)或縮短。通常在約定固定期間的分享期合同中， 因用能單位的原因?qū)е鹿て谘诱`，或因用能單位原因設(shè)備停機(jī)致節(jié)能收益未實(shí)現(xiàn)，或雙方不可控制的原因致預(yù)期的節(jié)能收益減少等，ESCO可要求延長(zhǎng)分享期。相 反，因ESCO原因延誤工期，未盡維修保養(yǎng)義務(wù)致節(jié)能收益不足或設(shè)備壽命縮短等，用能單位可要求縮短分享期。

　　關(guān)于付款金額

　　約束性要求。法律法規(guī)對(duì)付款金額并無(wú)限制性規(guī)定。付款金額和投資金額有關(guān)。付款金額包括投資和利息。按財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理辦法的規(guī)定，ESCO的投資不 低70%才能申請(qǐng)中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金。有些地方制訂了適用于當(dāng)?shù)氐莫?jiǎng)勵(lì)政策，申請(qǐng)地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)ESCO投資比例要求較低。對(duì)于公共機(jī)構(gòu)EPC項(xiàng)目，因資金 來(lái)源于財(cái)政，需要有足夠的預(yù)算才能支付。

　　選擇的余地。(1)固定金額或比例。固定金額可以避免在合同履行時(shí)再計(jì)算和確認(rèn)的不確定性，但不適合所有項(xiàng)目。EPC項(xiàng)目的付款金額與節(jié)能收益相關(guān)， 因此嚴(yán)格講只有節(jié)能收益固定的項(xiàng)目，才能約定固定金額。固定金額通常是基于雙方確認(rèn)的節(jié)能收益按確定分享比例計(jì)算的結(jié)果，如果是這種情況，建議將分享比例 和金額同時(shí)在條款中表述，以便明確付款金額的來(lái)源。固定金額也可不按比例計(jì)算，僅僅基于雙方約定。不基于比例的固定金額約定，適用于項(xiàng)目因具體情況需要對(duì) 某一期付款金額進(jìn)行調(diào)整的情況。約定分享比例可約定在分享期內(nèi)采取固定比例，也可以約定不同時(shí)間段不同的分享比例。有的項(xiàng)目，可以考慮超出承諾的節(jié)能效 益，另行約定更高的分享比例。(2)實(shí)際節(jié)能量或預(yù)計(jì)節(jié)能量。無(wú)論是采取何種方式約定付款金額，終究不能脫離節(jié)能收益。決定節(jié)能收益的因素有兩個(gè)，一個(gè)是 節(jié)能量，一個(gè)是能源價(jià)格。因此，在合同中需要將影響節(jié)能收益的這兩個(gè)因素如何確定予以明確。以實(shí)際節(jié)能量作為分享節(jié)能收益基礎(chǔ)的，付款金額在合同履行過(guò)程 中才能確定，需要經(jīng)雙方確認(rèn)，且付款金額將隨實(shí)際節(jié)能量變化。以預(yù)計(jì)節(jié)能量作為分享節(jié)能收益基礎(chǔ)的，付款金額在合同簽訂時(shí)既已確定，一般在履行過(guò)程中不再 變更。(3)影響因素。實(shí)際節(jié)能量不僅與節(jié)能改造的效果相關(guān)，還與改造后的能源消耗有關(guān)，與用能單位的設(shè)備運(yùn)營(yíng)情況有關(guān)。在以實(shí)際節(jié)能量作為付款依據(jù)的合 同中，需要充分考慮用能單位運(yùn)營(yíng)狀況對(duì)付款金額的影響。通常改造驗(yàn)收合格，則表示ESCO實(shí)現(xiàn)了合同約定的節(jié)能承諾，因用能單位自身原因關(guān)停設(shè)備導(dǎo)致實(shí)際 節(jié)能量未實(shí)現(xiàn)的，用能單位仍應(yīng)正常付款。用能單位為了督促ESCO按期完工，可能約定即使在約定的工期內(nèi)未完工，分享期仍然開(kāi)始起算，要求按承諾的節(jié)能量 履行。這樣，如工期拖延就意味著付款金額減少。

　　關(guān)于付款時(shí)間

　　約束性要求。法律對(duì)付款時(shí)間沒(méi)有約束性要求。

　　選擇的余地。(1)時(shí)間段劃分。一般而言，ESCO總是希望盡早付款，用能單位則希望更晚付款。因此付款條款，需要找到雙方的平衡點(diǎn)。付款時(shí)間可分為 實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益前付款和實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后付款兩個(gè)大的階段。有人可能對(duì)實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益前付款心存疑問(wèn)。EPC項(xiàng)目把以節(jié)能收益支付項(xiàng)目所有支出作為其經(jīng)濟(jì)性特 征，在實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益之前付款，是不是與EPC項(xiàng)目的特征不符。事實(shí)上，以節(jié)能收益支付項(xiàng)目投資是針對(duì)項(xiàng)目的總體財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)而言，并不是要求必須在實(shí) 際實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后才向ESCO付款。在設(shè)備安裝到位后，或調(diào)試合格后，或在驗(yàn)收通過(guò)后，ESCO已履行了相當(dāng)一部分合同義務(wù)，因設(shè)備已到達(dá)用能單位，并在 用能單位管控范圍內(nèi)，由用能單位支付一定比例的價(jià)款，在風(fēng)險(xiǎn)分配上是平衡的。付款比例一般參考設(shè)備的價(jià)值，因設(shè)備的實(shí)際效用未得到檢驗(yàn)，這時(shí)的付款金額一 般是按設(shè)備價(jià)值一定比例確定。有的項(xiàng)目可能單列設(shè)備價(jià)值，在條款上體現(xiàn)為合同總價(jià)款的一定比例。如果設(shè)備本身的價(jià)值較高，約定在設(shè)備到位后支付一部分款 項(xiàng)，對(duì)ESCO控制風(fēng)險(xiǎn)和減輕資金壓力更有意義，更有利于項(xiàng)目實(shí)施。如果設(shè)備本身的價(jià)值較小，如此約定可能意義不大。鑒于EPC項(xiàng)目的基礎(chǔ)是ESCO對(duì)節(jié) 能效果的承諾，一般不會(huì)要求用能單位在設(shè)備到達(dá)前支付預(yù)付款。實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后付款，一般約定是按年、按季或按月支付。EPC項(xiàng)目的付款頻率與用能單位支付 能源費(fèi)用的頻率相關(guān)，可保持二者一致。約定為按月支付的情況較為普遍。(2)與融資的相關(guān)性。付款時(shí)間關(guān)系到收款風(fēng)險(xiǎn)，因此關(guān)系到項(xiàng)目融資時(shí)，投資人對(duì)項(xiàng) 目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。回款時(shí)間短、早期回款金額大、有穩(wěn)定的現(xiàn)金流有利于項(xiàng)目融資。

　　關(guān)于付款方式

　　現(xiàn)金付款適用于小額的零星付款。大額付款通常通過(guò)銀行匯付或票據(jù)實(shí)現(xiàn)。實(shí)踐中使用較多的票據(jù)是支票和匯票。支票受區(qū)域限制，一般適宜在同城使用。匯票 按付款時(shí)間分即期和遠(yuǎn)期匯票，按出票人，分為銀行匯票和商業(yè)匯票。約定以匯票作為支付工具的，應(yīng)明確匯票的付款時(shí)間和匯票種類(lèi)。電子劃撥是一種簡(jiǎn)單快捷的 付款方式，定期的付款適宜采用這種方式。采用電子劃撥方式付款的，應(yīng)在條款中約定收款賬戶(hù)。實(shí)踐中也有以實(shí)物替代付款的情況。如某鋼廠節(jié)能改造項(xiàng)目就約 定，“在乙方同意的情況下，甲方可以用實(shí)物支付乙方的分享款項(xiàng)。如果甲方欲以實(shí)物支付乙方的分享款項(xiàng)，至少應(yīng)提前60天告知乙方。實(shí)物按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)由雙 方商定，已使用過(guò)的實(shí)物，應(yīng)按中國(guó)財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定折舊或加速折舊。”以實(shí)物替代付款，需要確定實(shí)物品類(lèi)、品質(zhì)、價(jià)格等要素，除非這些實(shí)物將由ESCO自用， 否則還要考慮其市場(chǎng)情況，以便出售變現(xiàn)。

　　關(guān)于付款程序

　　約定付款程序是為了明確付款的具體流程，付款的步驟、環(huán)節(jié)、需要提供的材料。從流程上講，一般是由ESCO向用能單位提出付款申請(qǐng)，用能單位審核無(wú)誤 后付款，如有異議，雙方協(xié)商。提出付款申請(qǐng)，同時(shí)要提供若干材料，通常必備材料之一是與申請(qǐng)付款金額相當(dāng)?shù)陌l(fā)票。實(shí)踐中，發(fā)票的類(lèi)型以明確為妥。開(kāi)具增值 稅發(fā)票或普通發(fā)票，都會(huì)影響雙方的稅賦。此外，不同階段的付款，還會(huì)要求提供不同的文件，如在設(shè)備安裝調(diào)試驗(yàn)收后的付款，會(huì)要求提供驗(yàn)收證書(shū);在分享期內(nèi) 的付款，會(huì)要求提供節(jié)能量或能源消耗記錄等。付款申請(qǐng)所要求提供的文件，應(yīng)在合同中明確其內(nèi)容、要求、格式。

　　關(guān)于督促和保障措施

　　常用的付款保障措施有：擔(dān)保(保證、抵押、質(zhì)押)，債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)秀y行定期劃款、保理。關(guān)于EPC項(xiàng)目的回款保障措施，請(qǐng)參考筆者《EPC項(xiàng)目回款保 障措施》一文，在此不再詳述。督促措施不外乎從正向激勵(lì)和反向懲罰兩個(gè)方面約定。正向措施，可以約定一次付款或提前付款優(yōu)惠，鼓勵(lì)用能單位在資金充足的情 況下提前付款或一次性買(mǎi)斷改造項(xiàng)目，從而減輕ESCO的資金壓力。反向的懲罰性措施主要通過(guò)約定遲延付款將使用能單位遭受不利影響，主要有：(1)約定遲 延付款違約金。一般約定用能單位按遲延日期向ESCO支付違約金，違約金應(yīng)高于銀行貸款利息，但過(guò)高的違約金，法律也不支持，一般以不超過(guò)貸款利率 130%為宜。(2)約定提前一次性付款請(qǐng)求權(quán)。約定如果用能單位延期付款超過(guò)一定日期，ESCO宣布所有應(yīng)付款項(xiàng)提前到期，有權(quán)要求用能單位一次性支付 所有應(yīng)付款項(xiàng)。(3)約定中止服務(wù)。約定如果用能單位長(zhǎng)期(合同中需具體約定)拖欠應(yīng)付款項(xiàng)或拖欠金額達(dá)到一定程度，ESCO有權(quán)中止提供相關(guān)服務(wù)。 (4)約定延長(zhǎng)分享期。延長(zhǎng)分享期意味著ESCO有權(quán)分享更多節(jié)能收益，在一定程度上可督促用能單位按約定付款。(5)節(jié)能業(yè)績(jī)保留。一方面節(jié)能減排指標(biāo) 已分解到各地，各地必將節(jié)能減排指標(biāo)分解到用能單位。節(jié)能不僅是降低成本的內(nèi)在需求，也是受節(jié)能減排指標(biāo)約束的外在動(dòng)力。此外，節(jié)能量交易已在一些地方試 點(diǎn)，節(jié)能量即是業(yè)績(jī)，也是不可交易的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。約定在用能單位付清約定款項(xiàng)前，EPC項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的節(jié)能量及節(jié)能減排業(yè)績(jī)屬于ESCO所有，可起到督促用能 單位積極付款的作用。

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